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財庫〔2017〕207號

　　黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國庫集中支付代理銀行，西藏自治區(qū)財政廳，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

　　根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)、《國務(wù)院關(guān)于編制2018年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》(國發(fā)〔2017〕52號)和財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將中央預(yù)算單位2018年預(yù)算執(zhí)行管理工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、總體要求

　　(一)2018年是全面貫徹落實(shí)黨的十九大精神和習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想的開局之年。各部門各單位要按照十九大報告提出的“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理”的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，強(qiáng)化預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體的地位;完善國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制，落實(shí)支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革，積極推進(jìn)新版中央國庫支付管理系統(tǒng)(以下簡稱新國庫支付系統(tǒng))上線相關(guān)工作;嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度，減少現(xiàn)金提取和使用;調(diào)整國家科技重大專項(xiàng)(民口)(以下簡稱民口科技重大專項(xiàng))資金支付流程;繼續(xù)深化非稅收入收繳管理改革;加強(qiáng)預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算單位銀行賬戶資金存放管理制度;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，從嚴(yán)控制向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金;在保障資金安全的基礎(chǔ)上，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，進(jìn)一步提高財政資金運(yùn)行的效率和效益。

　　二、完善國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制

　　(二)預(yù)算單位要嚴(yán)格依據(jù)本單位預(yù)算指標(biāo)編制用款計劃，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行事前規(guī)劃，提高用款計劃編報的準(zhǔn)確性。用款計劃中的資金支付方式由預(yù)算單位根據(jù)資金使用預(yù)計情況編制，資金使用預(yù)計情況發(fā)生變化時應(yīng)及時上報調(diào)整用款計劃。

　　(三)預(yù)算單位在實(shí)際使用資金時，按照財政部規(guī)定的支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)自行選擇對應(yīng)的資金支付方式。

　　(四)除下列規(guī)定外，單筆支付金額在500萬元(含)以上的支出實(shí)行財政直接支付，單筆支付金額在500萬元以下的支出實(shí)行財政授權(quán)支付。

　　1.納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津貼補(bǔ)貼、離退休費(fèi)，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出，以及財政部規(guī)定的有特殊管理要求的支出，實(shí)行財政直接支付;

　　2.未納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津貼補(bǔ)貼、離退休費(fèi)，獎助學(xué)金、國家助學(xué)貸款貼息及風(fēng)險補(bǔ)償金、來華留學(xué)經(jīng)費(fèi)，社會保險繳費(fèi)，住房改革支出，日常運(yùn)行的水費(fèi)、電費(fèi)、應(yīng)由單位承擔(dān)的支付給供熱企業(yè)的取暖費(fèi)，需兌換外匯進(jìn)行支付的支出，以及經(jīng)財政部批準(zhǔn)的其他支出，實(shí)行財政授權(quán)支付。

　　(五)繼續(xù)擴(kuò)大零余額賬戶開設(shè)范圍。使用財政資金的中央高校附屬中學(xué)、附屬小學(xué)等預(yù)算單位，應(yīng)開設(shè)零余額賬戶，納入國庫集中支付管理范圍。中央預(yù)算單位所屬異地、異址辦公的非法人獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)，由主管部門報經(jīng)財政部審核同意，為其開設(shè)零余額賬戶。

　　(六)嚴(yán)格控制向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金。除下列支出外，預(yù)算單位不得從本單位零余額賬戶向本單位或本部門其他單位實(shí)有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金：

　　1.依照《財政部 民政部 工商總局關(guān)于印發(fā)<政府購買服務(wù)管理辦法(暫行)>的通知》(財綜〔2014〕96號)等制度規(guī)定執(zhí)行的政府購買服務(wù)支出;

　　2.確需劃轉(zhuǎn)的工會經(jīng)費(fèi)、住房改革支出、應(yīng)繳或代扣代繳的稅金，以及符合相關(guān)制度規(guī)定的工資中的代扣事項(xiàng);

　　3. 按照有關(guān)制度規(guī)定由預(yù)算單位與科研項(xiàng)目委托任務(wù)承擔(dān)單位簽訂科研委托協(xié)議或合同，確需將資金支付到委托任務(wù)承擔(dān)單位的;

　　4.高等學(xué)校、科研單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間合理的結(jié)算支出，如測試化驗(yàn)加工費(fèi)用、成本分?jǐn)傎M(fèi)用等;

　　5.尚不能通過零余額賬戶委托收款的水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)等;

　　6.經(jīng)財政部審核批準(zhǔn)的歸墊資金;

　　7.報經(jīng)財政部審核批準(zhǔn)的其他資金。

　　各部門各單位要將預(yù)算細(xì)化編制到基層預(yù)算單位，從源頭上控制從上級預(yù)算單位零余額賬戶向基層預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金的行為。對于年初確實(shí)無法將預(yù)算細(xì)化到基層用款單位的，可在執(zhí)行中按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行細(xì)化，并依據(jù)細(xì)化調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行資金支付。

　　(七)加強(qiáng)國庫集中支付結(jié)余資金管理。各部門和有關(guān)中央管理企業(yè)要以辦公廳(財務(wù)司)名義向財政部(部門預(yù)算管理司)申報國庫集中支付結(jié)余資金，財政部將以辦公廳名義發(fā)文確認(rèn)。

　　2018年起，中央部門在年初結(jié)余資金申報環(huán)節(jié)不允許申請調(diào)整結(jié)余資金，如確需調(diào)整國庫集中支付結(jié)余資金，由部門在年度預(yù)算執(zhí)行中，按照預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定另行以部發(fā)文申請。

　　(八)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度。各部門各單位要嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，完善公務(wù)卡內(nèi)部管理規(guī)則，減少現(xiàn)金提取和使用，切實(shí)提高公務(wù)卡使用率。公務(wù)卡發(fā)卡銀行要進(jìn)一步提高公務(wù)卡服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化公務(wù)卡刷卡環(huán)境，在保障資金安全的基礎(chǔ)上，不斷拓展公務(wù)卡應(yīng)用場景。

　　(九)加強(qiáng)工資支付管理。各部門各單位要嚴(yán)格按照國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放工資。預(yù)算單位在發(fā)放非統(tǒng)發(fā)工資時實(shí)行財政授權(quán)支付，可通過本單位零余額賬戶將資金批量支付到最終收款人賬戶，也可通過零余額賬戶開戶行設(shè)置的代發(fā)工資戶批量支付到最終收款人賬戶。最終收款人賬戶開戶行為中央國庫集中支付代理銀行(以下簡稱代理銀行)時，預(yù)算單位還可使用最終收款人賬戶開戶行設(shè)置的代發(fā)工資戶發(fā)放非統(tǒng)發(fā)工資。代理銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置代發(fā)工資戶名稱，保證賬戶名稱包含“代發(fā)”字樣，避免與預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶的名稱混淆。

　　最終收款人賬戶開戶行不是代理銀行時，預(yù)算單位在發(fā)放非統(tǒng)發(fā)工資時應(yīng)協(xié)商最終收款人賬戶開戶行合理設(shè)置代發(fā)工資戶名稱，賬戶名稱需包含“代發(fā)”字樣。

　　(十)2018年中央企業(yè)基本支出用款計劃的編報與審核流程按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目支出和國有資本經(jīng)營預(yù)算的用款計劃根據(jù)撥款進(jìn)度要求在系統(tǒng)中自動生成。

　　三、做好支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革預(yù)算執(zhí)行工作

　　(十一)各部門各單位應(yīng)嚴(yán)格按照財政部關(guān)于支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革要求，在支付指令中準(zhǔn)確填寫政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類科目。各部門各單位預(yù)算會計核算使用部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類科目記賬，財政總預(yù)算會計按支付指令中記錄的政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類科目記賬，代理銀行要向財政部(國庫司)及時、準(zhǔn)確反饋支付指令中的政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類科目信息。各部門各單位預(yù)算會計核算涉及的部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目要與支付指令中使用的政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目保持嚴(yán)格的對應(yīng)關(guān)系。

　　(十二)各部門各單位應(yīng)按要求強(qiáng)化預(yù)算約束，減少預(yù)算執(zhí)行中的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，不得突破政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類“類”級科目。執(zhí)行中如確需對政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類“類”級科目調(diào)劑的，應(yīng)當(dāng)報財政部(部門預(yù)算管理司)批準(zhǔn)，不得自行辦理;需要對政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類“款”級科目調(diào)劑的，由各部門自行審核辦理，并報財政部(部門預(yù)算管理司)備案。對于未按政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類科目調(diào)劑規(guī)定執(zhí)行的，財政部將按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　(十三)各部門各單位辦理國庫集中支付支出經(jīng)濟(jì)分類科目更正時，財政直接支付使用《財政直接支付更正匯總申請書》進(jìn)行更正;財政授權(quán)支付使用《財政授權(quán)支付更正(退回)通知書》進(jìn)行更正。

　　(十四)部門決算編制使用部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類科目，以部門(單位)預(yù)算會計核算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)生成。政府決算編制使用政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類科目，以財政總預(yù)算會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)生成。各部門各單位要在2017年度部門決算中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目試編具體項(xiàng)目支出，準(zhǔn)確反映支出信息。

　　(十五)各部門各單位要配合財政部(國庫司)做好支出經(jīng)濟(jì)分類科目賬務(wù)核算信息核對工作，確保財政總預(yù)算會計核算的政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類科目信息和部門(單位)預(yù)算會計核算的部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類科目信息相銜接。

　　四、推進(jìn)新國庫支付系統(tǒng)上線相關(guān)工作

　　(十六)按照財政信息化建設(shè)總體方案要求，符合條件的中央預(yù)算單位將分批從現(xiàn)行國庫支付管理系統(tǒng)遷移到新國庫支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。新國庫支付系統(tǒng)中預(yù)算指標(biāo)直接控制資金支付，控制機(jī)制全部細(xì)化到“基層預(yù)算單位+支出功能分類科目+基本支出/項(xiàng)目支出+人員經(jīng)費(fèi)/公用經(jīng)費(fèi)/預(yù)算項(xiàng)目+政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類類級科目”。

　　(十七)新國庫支付系統(tǒng)中，應(yīng)嚴(yán)格將預(yù)算指標(biāo)對應(yīng)到執(zhí)行單位。

　　預(yù)算不單列但在支付環(huán)節(jié)需要獨(dú)立執(zhí)行的(如中央預(yù)算單位所屬異地、異址辦公的非法人獨(dú)立核算機(jī)構(gòu))，由主管部門報經(jīng)財政部(國庫司)審核同意，為其開設(shè)零余額賬戶。有拆分權(quán)限的預(yù)算單位在新國庫支付系統(tǒng)中將列在本單位的可執(zhí)行指標(biāo)進(jìn)行拆分，生成執(zhí)行單位的可執(zhí)行指標(biāo)。

　　預(yù)算單列但因管理需要尚未開設(shè)零余額賬戶、資金支付由其他單位代為執(zhí)行的，應(yīng)由主管部門將其預(yù)算指標(biāo)對應(yīng)到實(shí)際執(zhí)行單位。

　　(十八)用款計劃編制包括全年用款計劃和月度用款計劃。

　　全年用款計劃用于現(xiàn)金流量預(yù)測和考核，不對資金支付進(jìn)行控制。基層預(yù)算單位編制全年用款計劃，由部門審核匯總后報財政部。

　　月度用款計劃主要用于生成用款額度，對資金支付進(jìn)行額度校驗(yàn)。月度用款計劃按照預(yù)算科目(功能分類)編制，不再填列預(yù)算項(xiàng)目。預(yù)算單位當(dāng)年累計支付金額不得超過當(dāng)年已下達(dá)的月度用款計劃?；鶎宇A(yù)算單位根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和支出情況預(yù)測編制下月月度用款計劃，并直接報送財政部。

　　(十九)中央預(yù)算單位遷入新國庫支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)后，具體資金支付業(yè)務(wù)按照《財政部關(guān)于啟用新版中央國庫支付管理系統(tǒng) 確定第一批試點(diǎn)單位有關(guān)事宜的通知》(財庫〔2017〕168號)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　五、調(diào)整民口科技重大專項(xiàng)資金支付流程

　　(二十)根據(jù)《財政部 科技部 發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)〈國家科技重大專項(xiàng)(民口)資金管理辦法〉的通知》(財科教〔2017〕74號)有關(guān)規(guī)定，2018年1月1日起，民口科技重大專項(xiàng)資金不再通過特設(shè)賬戶撥付，資金統(tǒng)一按照國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定，通過項(xiàng)目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)的零余額賬戶支付到項(xiàng)目(課題)牽頭承擔(dān)單位，尚未委托項(xiàng)目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)的民口科技重大專項(xiàng)，資金通過牽頭組織單位的零余額賬戶支付到項(xiàng)目(課題)牽頭承擔(dān)單位。項(xiàng)目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)要督促項(xiàng)目(課題)預(yù)算執(zhí)行，監(jiān)督檢查項(xiàng)目(課題)資金使用情況，建立健全民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目(課題)資金管理、財務(wù)驗(yàn)收和內(nèi)部監(jiān)督等制度。

　　(二十一)2017年及以前年度已支付到特設(shè)賬戶的民口科技重大專項(xiàng)資金，仍按照現(xiàn)行規(guī)定支付使用，現(xiàn)有特設(shè)賬戶的后續(xù)處理方式財政部將另行發(fā)文明確。

　　六、深入推進(jìn)非稅收入收繳工作

　　(二十二)各部門各單位要進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入收繳管理，按規(guī)定將所有非稅收入全部實(shí)行國庫集中收繳，嚴(yán)格非稅收入收繳銀行賬戶的使用管理，按規(guī)定的繳庫方式和時限及時辦理收繳業(yè)務(wù)，認(rèn)真做好《非稅收入一般繳款書》保管、使用、年度審驗(yàn)和核銷等工作;要進(jìn)一步優(yōu)化非稅收入征繳業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)收繳電子化管理，不斷提高非稅收入征管效率和便民服務(wù)水平。

　　(二十三)各部門各單位要加強(qiáng)對本部門非稅收入收繳的監(jiān)督管理，督促所屬執(zhí)收單位依法征收非稅收入，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入的取消、停征、減征、免征和緩征政策，加大欠繳收入清理力度，確保非稅收入應(yīng)收盡收、足額入庫。

　　七、做好預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶管理和資金存放管理

　　(二十四)各部門各單位要按照財政部有關(guān)要求加強(qiáng)實(shí)有資金賬戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行《財政部 中國人民銀行關(guān)于調(diào)整中央預(yù)算單位銀行賬戶管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》(財庫〔2016〕210號)有關(guān)規(guī)定，合理確定納入銀行賬戶管理的基層單位范圍，根據(jù)調(diào)整后的銀行賬戶審批、備案管理方式加強(qiáng)賬戶分類管理，并按照財政部確定的年檢單位范圍和時限報送年檢審核材料。中央部門要切實(shí)履行賬戶歸口管理職責(zé)，對所屬預(yù)算單位開立實(shí)有資金賬戶情況嚴(yán)格把關(guān)。

　　(二十五)中央預(yù)算單位要嚴(yán)格落實(shí)《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政部門和預(yù)算單位資金存放管理的指導(dǎo)意見》(財庫〔2017〕76號)和《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央預(yù)算單位資金存放管理實(shí)施辦法〉的通知》(財庫〔2017〕176號)規(guī)定，建立健全科學(xué)規(guī)范、公正透明的資金存放管理機(jī)制，防范資金存放安全風(fēng)險和廉政風(fēng)險。

　　八、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控

　　(二十六)各部門各單位要高度重視預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作在國庫集中支付改革中的積極作用，主動配合財政部調(diào)查核實(shí)動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題,對確認(rèn)的違規(guī)問題要認(rèn)真糾正、嚴(yán)肅整改。各部門應(yīng)加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位的財務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)資金監(jiān)管，建立健全與財政部監(jiān)控工作互動機(jī)制，形成合力，切實(shí)提高監(jiān)控效率和效果。

　　(二十七)財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處應(yīng)充分發(fā)揮就地監(jiān)管優(yōu)勢，嚴(yán)格按《財政部關(guān)于印發(fā)<財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處開展財政國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管工作規(guī)程>的通知》(財庫〔2016〕47號)和財政國庫管理有關(guān)制度規(guī)定，加強(qiáng)對屬地中央基層預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題及時向財政部相關(guān)司局報告。

　　財 政 部

　　2017年12月22日